Regime fiscale ordinario

Cos'è?

Il Regime Ordinario della Partita IVA è un sistema fiscale più dettagliato utilizzato da imprese e professionisti.
A differenza del regime forfettario, offre una maggiore complessità e flessibilità nella gestione finanziaria. In questo contesto, le entrate e le spese vengono annotate con precisione per determinare la tassazione da applicare.

Chi può accedere?

In generale, i soggetti che possono accedere al regime ordinario sono:

• Imprese di Diverse Dimensioni: Piccole, medie e grandi imprese possono aderire al Regime Ordinario.
• Società di Capitali: Le società di capitali, come le SRL (Società a Responsabilità Limitata) o le SPA (Società per Azioni), spesso scelgono il Regime Ordinario, poiché il Regime Forfettario non è aperto a questa forma giuridica.
• Professionisti con Attività Complesse: Liberi professionisti, come avvocati, commercialisti, consulenti, che gestiscono attività più complesse e richiedono una gestione finanziaria dettagliata possono optare per il Regime Ordinario.
• Attività con Fatturato Elevato: Imprese che superano i limiti di fatturato previsti per il Regime Forfettario (attualmente 85.000 euro annui in Italia) aderiscono al Regime Ordinario.

Vantaggi

Questo regime fiscale prevede una serie di vantaggi e punti di forza che possono renderlo la scelta giusta da adottare:

• Flessibilità nella Deduzione delle Spese: nel Regime Ordinario, le imprese possono godere di una maggiore flessibilità nella deduzione delle spese. Questo significa che è possibile considerare una varietà di spese aziendali per ridurre l'ammontare delle tasse da pagare.
• Analisi Finanziaria Dettagliata: per le imprese che richiedono una maggiore analisi finanziaria e una visione più dettagliata delle entrate e delle uscite, il Regime Ordinario offre gli strumenti necessari per una gestione più approfondita.
• Gestione dei Guadagni Effettivi: la tassazione nel Regime Ordinario si basa sui guadagni effettivi e sulle reali spese aziendali. Ciò consente un calcolo delle imposte più preciso e in linea con la situazione finanziaria reale.
• Ampia Gamma di Attività Consentite: il Regime Ordinario è aperto a una vasta gamma di attività e settori, consentendo a imprese di diversi settori di beneficiare della sua flessibilità e precisione fiscale.
• Possibilità di Deduzione IVA: le imprese possono dedurre l'IVA pagata sugli acquisti, contribuendo a ridurre l'onere fiscale complessivo.

Svantaggi

Questo regime fiscale prevede una serie di vantaggi e punti di forza che possono renderlo la scelta giusta da adottare:

• Complessità Amministrativa: Il Regime Ordinario richiede una gestione finanziaria più dettagliata, con la necessità di registrare accuratamente ogni transazione aziendale. Questo comporta un carico amministrativo più elevato, con l'obbligo di conservare documenti dettagliati e mantenere libri contabili, rendendo il processo più complesso rispetto a regimi più semplificati.
• Adatto a Redditi Stabili: Per le imprese con redditi che fluttuano significativamente, il Regime Ordinario potrebbe non essere la scelta più adatta, poiché la tassazione è basata sui guadagni effettivi, rendendo difficile adattarsi a fluttuazioni finanziarie.
• Obbligo di Tenere Libri Contabili: Il Regime Ordinario richiede la tenuta di libri contabili, una pratica che può essere vista come più complessa rispetto a regimi che non impongono tale obbligo.
• Nessuna tassazione fissa: A differenza di alcuni regimi, come il Regime Forfettario, il Regime Ordinario non offre una tassazione fissa che semplifica il calcolo delle imposte, il che significa che la tassazione potrebbe essere molto alta.

Tassazione

Per individuare il livello di tassazione corrispondente alla propria situazione bisogna innanzitutto individuare la propria fascia, o scaglione, di reddito. Da esso dipenderà, in ultima istanza, la determinazione dell'importo che occorre corrispondere.
Andando nello specifico, una delle tasse previste è l'IRPEF (Imposta sul reddito delle persone fisiche) che è suddivisa, come si vede nell'esempio, in tre percentuali a loro volta legate a tre scaglioni connessi al reddito del soggetto di riferimento.

• Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF): Gli imprenditori individuali sono soggetti all'IRPEF sul reddito derivante dall'attività svolta con partita IVA. Il reddito d'impresa viene tassato al tasso progressivo delle aliquote IRPEF.
• Imposta sul valore aggiunto (IVA) : Le aziende soggette al regime ordinario devono riscuotere l'IVA sulle loro vendite e pagare l'IVA sugli acquisti. La differenza tra l'IVA riscossa e quella pagata è versata al fisco. L'aliquota IVA può variare a seconda del tipo di prodotto o servizio.
• Contributi previdenziali e assistenziali: Gli imprenditori devono versare i contributi previdenziali e assistenziali per la propria pensione e assistenza sanitaria. L'importo dei contributi varia a seconda del reddito e del regime previdenziale scelto.
• IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive): È un'imposta regionale applicata sul valore aggiunto prodotto dall'attività d'impresa. L'aliquota e le modalità di calcolo possono variare da regione a regione.
• Imposta sulle società (se applicabile): Se l'attività è svolta attraverso una società, potrebbe essere soggetta all'imposta sulle società invece che all'IRPEF. L'aliquota dell'imposta sulle società è fissa e attualmente è del 24%.
• Altre imposte e tasse locali: A seconda della località in cui si trova l'azienda, potrebbero esserci altre imposte e tasse locali da considerare, come l'imposta municipale e altre tasse comunali.