Tassazione regime ordinario

Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)

L'IRPEF è un'imposta applicata sul reddito delle persone fisiche, compreso quello derivante dall'attività d'impresa svolta con partita IVA. In pratica, gli imprenditori individuali, o professionisti autonomi, che operano nel regime ordinario della partita IVA, sono tassati direttamente sul reddito che generano dalla loro attività imprenditoriale.
Principi di tassazione:

• Redditi imponibili: Sono considerati redditi imponibili tutti i proventi, in denaro o in natura, conseguiti dall'attività d'impresa, dopo aver sottratto i costi e le spese deducibili. Questi possono includere i ricavi derivanti dalla vendita di beni o servizi, gli interessi su conti bancari o investimenti, gli affitti, etc.
• Aliquote progressive: L'IRPEF viene applicata secondo un sistema di aliquote progressive, il che significa che all'aumentare del reddito aumenta anche la percentuale di tassazione. Le aliquote variano a seconda della fascia di reddito in cui ci si trova.
• Deduzioni e detrazioni: Gli imprenditori possono beneficiare di alcune detrazioni e deduzioni fiscali che riducono l'imponibile, come ad esempio le spese sostenute per l'attività d'impresa, i contributi previdenziali, le spese mediche, ecc.
• Liquidazione dell'imposta: L'imposta dovuta viene calcolata sulla base del reddito imponibile e delle aliquote applicabili, e deve essere versata periodicamente (generalmente in acconto trimestrali) all'Agenzia delle Entrate o attraverso il modello F24.
• Dichiarazione dei redditi: Gli imprenditori devono presentare annualmente la dichiarazione dei redditi, nella quale riportano tutti i redditi percepiti durante l'anno solare e calcolano l'IRPEF dovuta. La dichiarazione dei redditi è generalmente presentata entro i primi mesi dell'anno successivo a quello di riferimento.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

L'IVA è un'imposta indiretta applicata sul valore aggiunto alle diverse fasi di produzione e commercializzazione di beni e servizi. In pratica, le aziende soggette al regime ordinario della partita IVA devono riscuotere l'IVA sulle vendite effettuate e pagare l'IVA sugli acquisti effettuati per l'attività aziendale.
Principi di tassazione:

• Riscossione: Le aziende sono tenute a riscuotere l'IVA dalle vendite di beni o servizi ai clienti. L'IVA riscossa è inclusa nel prezzo di vendita e poi versata allo Stato.
• Detrazione: Le aziende possono detrarre l'IVA pagata sugli acquisti effettuati per l'attività aziendale. Ciò include l'IVA pagata su beni, servizi, e altre spese aziendali. La detrazione dell'IVA sugli acquisti riduce l'importo dell'IVA che deve essere versata allo Stato.
• Aliquote: L'IVA è applicata secondo diverse aliquote, che possono variare a seconda del tipo di prodotto o servizio. In Italia, le aliquote standard sono generalmente del 22% per le operazioni correnti, del 10% per alcune categorie di beni e servizi come alimentari e servizi di ristorazione, e dell'4% per beni di prima necessità come alcuni generi alimentari e libri.
• Versamento: L'IVA riscossa dalle vendite deve essere versata allo Stato in base alle scadenze previste dalla normativa fiscale. Generalmente, i versamenti dell'IVA avvengono in forma periodica (mensile o trimestrale), a seconda del volume d'affari dell'azienda.
• Dichiarazioni periodiche: Le aziende devono presentare periodicamente le dichiarazioni IVA, in cui riportano sia l'IVA riscossa che quella pagata, calcolando la differenza e versando eventualmente la differenza dovuta all'erario o richiedendo un rimborso se l'IVA pagata supera quella riscossa.
• Registro IVA: e aziende devono tenere un registro IVA, in cui registrano tutte le operazioni rilevanti ai fini dell'IVA, inclusi vendite, acquisti, e fatture emesse e ricevute.

L'IVA rappresenta una fonte significativa di entrate per lo Stato ed è una componente importante del sistema fiscale di molti Paesi, inclusa l'Italia. La sua corretta applicazione e gestione sono fondamentali per le aziende soggette al regime ordinario della partita IVA.

Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP)

L'IRAP è un'imposta regionale applicata alle attività produttive svolte nel territorio italiano. Essa è dovuta dalle imprese e dalle persone giuridiche che esercitano un'attività d'impresa, di lavoro autonomo o di lavoro dipendente.
Principi di tassazione:

• Oggetto dell'imposta: L'IRAP è calcolata sul valore aggiunto netto prodotto dall'attività svolta nell'anno di imposta. Il valore aggiunto netto rappresenta la differenza tra il valore della produzione e il costo dei consumi intermedi.
• Aliquota: L'aliquota dell'IRAP è stabilita dalle singole regioni italiane e può variare da regione a regione. Ogni regione può fissare le proprie aliquote all'interno dei limiti stabiliti dalla legge nazionale.
• Soggetti passivi: Sono soggetti all'IRAP le imprese individuali, le società di capitali, le società di persone e altre forme di organizzazione aziendale. L'IRAP non si applica, tuttavia, alle imprese agricole e alle imprese che esercitano attività di lavorazione di prodotti agricoli.
• Deduzioni e esenzioni: Alcune voci di costo possono essere dedotte dal valore aggiunto al fine di calcolare la base imponibile dell'IRAP. Ciò include, ad esempio, i costi del personale, gli ammortamenti, gli interessi passivi e altre spese aziendali.
• Dichiarazione e versamento: Le imprese soggette all'IRAP devono presentare annualmente una dichiarazione fiscale relativa all'anno precedente, nella quale indicano il valore aggiunto netto prodotto e calcolano l'imposta dovuta. Il versamento dell'IRAP avviene secondo le scadenze stabilite dalla legge fiscale.
• Controlli e sanzioni: Le aziende devono assicurarsi di adempiere correttamente agli obblighi fiscali relativi all'IRAP. L'Agenzia delle Entrate effettua controlli per verificare la correttezza delle dichiarazioni presentate e può applicare sanzioni in caso di irregolarità o omissioni.

L'IRAP rappresenta una fonte di finanziamento per le regioni italiane e contribuisce al bilancio delle autonomie locali. Le aziende soggette a questa imposta devono tenerne conto nella pianificazione fiscale e nella gestione delle proprie risorse finanziarie.

Imposta sulle Società (IS)

L'Imposta sulle Società è un'imposta diretta applicata sul reddito delle società di capitali e di altre forme societarie. Le società soggette a questa imposta includono le società per azioni (S.p.A.), le società a responsabilità limitata (S.r.l.), le società in accomandita per azioni (S.a.p.a.), e altre forme di società di capitali.
Principi di tassazione:

• Base imponibile: L'IS è calcolata sul reddito imponibile delle società, che rappresenta la differenza tra i ricavi e i proventi conseguiti dalla società e i costi e le spese sostenute per l'esercizio dell'attività aziendale.
• Aliquota fiscale: L'aliquota dell'IS è attualmente fissata al 24% per tutte le società soggette a questa imposta. Tuttavia, possono essere previste aliquote agevolate per specifiche categorie di società o per determinate attività.
• Regime fiscale: Le società sono soggette a un regime di tassazione separato rispetto ai loro soci o azionisti. Ciò significa che l'IS viene calcolata sul reddito della società stessa, indipendentemente dal reddito dei soci o azionisti.
• Dichiarazione e versamento: Le società devono presentare annualmente una dichiarazione fiscale relativa all'anno precedente, nella quale indicano il reddito imponibile e calcolano l'importo dell'IS dovuta. Il versamento dell'IS avviene secondo le scadenze stabilite dalla legge fiscale.
• Detrazioni e deduzioni: Le società possono beneficiare di alcune detrazioni e deduzioni fiscali, che riducono l'importo dell'IS dovuta. Ciò include, ad esempio, gli ammortamenti sugli investimenti aziendali, i crediti d'imposta e altre agevolazioni fiscali previste dalla normativa.
• Controlli e sanzioni: Le società devono assicurarsi di adempiere correttamente agli obblighi fiscali relativi all'IS. L'Agenzia delle Entrate effettua controlli per verificare la correttezza delle dichiarazioni presentate e può applicare sanzioni in caso di irregolarità o omissioni.

L'IS rappresenta una delle principali fonti di entrate fiscali per lo Stato e contribuisce al finanziamento delle spese pubbliche e dei servizi forniti dalla pubblica amministrazione. Le società soggette a questa imposta devono tenerne conto nella pianificazione fiscale e nella gestione delle loro risorse finanziarie.